퇴직금 적립금은 회사가 근로자의 퇴직급여 지급을 위해 사전에 쌓아두는 금액이다. 근로자퇴직급여 보장법에 따라 사용자는 계속근로기간 1년에 대해 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급해야 한다. 이 의무를 이행하기 위해 회사는 퇴직급여충당금이라는 명목으로 매년 일정 금액을 적립한다. 퇴직금 적립금은 회계장부상 부채로 잡히며, 근로자 입장에서는 내가 퇴직할 때 받을 금액이 제대로 준비되어 있는지를 보여주는 지표다.
퇴직금 적립금이란 무엇인가
퇴직금 적립금과 실제 수령하는 퇴직금은 다른 개념이다. 적립금은 회사가 쌓아놓은 금액이고, 퇴직금은 퇴직 시점의 평균임금을 기준으로 최종 산정된다. 임금 인상이 반영되면 적립금보다 실제 퇴직금이 더 커질 수 있다. 특히 장기 근속자일수록 이 차이가 벌어지기 쉽다. 입사 초기 연봉과 퇴직 직전 연봉의 격차가 크면 회사 입장에서도 추가 적립 부담이 생긴다.
퇴직금 적립 계산 공식과 산정 기준
퇴직금 적립 계산의 기본 공식은 다음과 같다.
- 퇴직금 = 1일 평균임금 x 30일 x (총 재직일수 / 365)
- 1일 평균임금 = 퇴직 전 3개월간 임금 총액 / 퇴직 전 3개월간 총 일수
- 임금 총액에는 기본급, 고정수당, 연간 상여금의 3/12이 포함된다
- 연차수당 미사용분도 평균임금 산정에 반영된다
회사가 매년 적립하는 퇴직금 적립금은 이 공식을 기초로 추산한 금액이다. 다만 적립 시점에는 퇴직 시 평균임금을 정확히 알 수 없으므로, 해당 연도의 임금 수준을 기준으로 추정치를 반영한다. 퇴직연금 DB형을 운영하는 회사라면 매년 적립금의 적정성을 재검토해야 한다.
예를 들어 월 평균임금이 300만 원인 근로자가 5년간 근무했다면, 퇴직금 적립 계산 결과는 약 1,500만 원이 된다. 상여금이나 연차수당이 포함되면 평균임금이 올라가므로 실제 적립 필요 금액은 이보다 더 클 수 있다. 본인의 급여명세서를 기준으로 직접 계산해보는 습관이 필요하다. 고용노동부에서 제공하는 퇴직금 계산기를 활용하면 더 정확한 결과를 얻을 수 있다.
퇴직연금 유형별 적립금 차이
적립금의 운영 방식은 퇴직연금 유형에 따라 크게 달라진다. DB형과 DC형의 차이를 정확히 알아야 본인의 퇴직급여 적립 현황을 제대로 파악할 수 있다.
| 구분 | DB형(확정급여형) | DC형(확정기여형) |
| 적립 주체 | 회사가 금융기관에 적립 | 회사가 근로자 계좌에 납입 |
| 적립금 기준 | 최소 기준책임준비금의 100% | 연간 임금총액의 1/12 이상 |
| 운용 책임 | 회사(사용자) | 근로자 본인 |
| 퇴직금 적립 계산 | 퇴직 시 평균임금 기준 산정 | 적립원금 + 운용수익 |
| 적립금 확인 | 회사 또는 퇴직연금사업자 문의 | 본인 계좌에서 직접 조회 |
DB형은 회사가 운용 위험을 부담하므로 적립금이 부족해도 퇴직 시 법정 퇴직금 전액을 받을 수 있다. 반면 DC형은 회사가 매년 납입한 금액과 본인이 운용한 수익의 합계가 곧 퇴직금이 된다. 적립된 금액 관리의 중요성이 DC형에서 더 크다고 볼 수 있다.
퇴직연금에 가입하지 않은 사업장도 여전히 존재한다. 이 경우 회사가 사내에 퇴직급여충당금을 별도로 적립하게 되는데, 외부 금융기관에 예치된 것이 아니므로 회사의 재정 상태에 따라 지급 불능 위험이 있다. 적립된 퇴직급여의 안전성을 따진다면 퇴직연금 가입 사업장이 상대적으로 유리하다.
내 퇴직금 적립금 확인하는 방법
회사가 쌓아둔 퇴직급여가 제대로 적립되고 있는지 확인하는 방법은 여러 가지다. 퇴직연금 가입자라면 가장 간편한 경로가 있다.
퇴직금 적립금 확인 경로
1 – 퇴직연금사업자(은행·보험·증권사) 앱 또는 홈페이지 접속
2 – 금융감독원 통합연금포털에서 퇴직연금 적립금 조회
3 – 회사 인사팀에 퇴직급여충당금 적립 현황 요청
4 – 근로자퇴직급여 보장법 제18조에 따른 교육 자료 확인
DC형 가입자는 본인 명의 퇴직연금 계좌에서 적립금과 운용수익을 실시간으로 확인할 수 있다. DB형 가입자라면 회사 또는 퇴직연금사업자에 문의해야 한다. 퇴직연금에 가입하지 않은 사업장이라면 회사 재무제표의 퇴직급여충당부채 항목에서 전체 적립 규모를 가늠할 수 있다.
사용자는 매년 1회 이상 퇴직연금 가입자에게 적립금 운용 현황을 통지할 의무가 있다. 이 통지서를 받지 못했다면 회사에 정식으로 요청할 수 있다. 적립 현황 파악은 근로자의 정당한 권리이므로 꺼리지 말고 확인해야 한다. ▲ 금융감독원 통합연금포털에서 본인의 퇴직연금 적립금을 무료로 조회할 수 있다.
퇴직금 적립금이 부족할 때 대처법
회사의 퇴직급여 적립 금액이 부족한 상황은 근로자에게 큰 불안 요소다. 퇴직연금 DB형의 경우 적립비율이 100%에 미달하면 사용자는 부족분을 추가 납입할 의무가 있다. 근로자퇴직급여 보장법 제16조에 따라 사용자는 매 사업연도 종료 후 6개월 이내에 적립금 부족분을 채워야 한다. 2022년 이후 적립금 부족 사업장에 대한 고용노동부의 시정명령이 강화되었으므로, 적립 부족이 확인되면 적극적으로 문제를 제기해야 한다.
퇴직연금 미가입 사업장에서 회사가 퇴직금을 지급하지 않거나 적립 자체를 하지 않았다면 고용노동부(1350)에 진정을 제기할 수 있다. 회사가 도산한 경우에는 근로복지공단의 체불임금 대지급금 제도를 통해 퇴직금의 일부를 보전받을 수 있다. 대지급금 상한액은 퇴직 당시 연령에 따라 다르며, 신청 기한은 퇴직일로부터 2년 이내다.
퇴직금 적립 계산 내역을 미리 확보해두면 분쟁 시 유리한 증거가 된다. 급여명세서, 근로계약서, 연봉계약서 등을 평소에 보관하는 것이 좋다. 퇴직연금 DC형이라면 부담금 납입 내역을 주기적으로 확인해서 미납이 발생하지 않는지 점검해야 한다. ▲ 적립금 부족 문제는 조기에 발견할수록 대응이 수월하다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 퇴직금 적립금은 1년에 얼마씩 쌓이는 건가?
A. 퇴직금 적립 계산 기준으로 1년 근속 시 약 1개월분 평균임금에 해당하는 금액이 적립된다. DC형이라면 연간 임금총액의 1/12 이상이 매년 근로자 계좌에 입금된다. DB형은 회사가 내부적으로 충당금을 설정하므로 정확한 금액은 회사 회계 기준에 따라 다르다.
Q. 적립금과 실제 수령하는 퇴직금이 다를 수 있나?
A. 다를 수 있다. DB형은 퇴직 시점의 평균임금으로 최종 퇴직금을 산정하기 때문에 적립금과 차이가 발생한다. 임금이 오르면 적립금보다 실제 퇴직금이 더 커지고, 반대의 경우도 있다. DC형은 적립원금과 운용수익의 합계가 곧 퇴직금이므로 적립금 자체가 수령액과 직결된다.
Q. 회사가 퇴직금을 적립하지 않으면 어떻게 되나?
A. 퇴직연금 DC형에서 사용자가 부담금을 납입하지 않으면 근로자퇴직급여 보장법 위반으로 처벌 대상이다. 퇴직연금 미가입 사업장이라 해도 퇴직금 지급 의무 자체는 사라지지 않는다. 적립 여부와 관계없이 퇴직 시 법정 퇴직금을 청구할 수 있고, 미지급 시 고용노동부에 신고하면 된다. 퇴직금 미지급은 근로기준법상 3년 이하 징역 또는 3천만 원 이하 벌금에 해당하는 범죄다.